Обладание объектами недвижимости, их купля-продажа, аренда или передача во временное пользование — все эти моменты неизбежно переплетены с обязанностями по уплате налогов.
Оформление налоговой декларации, внесение налоговых платежей и процедура возврата подоходного налога происходят строго в периоды, предусмотренные законодательством. Знание и строгое придерживание этих временных рамок крайне важно для владельцев недвижимости, чтобы избежать нежелательных финансовых санкций и штрафных начислений от фискальных служб, а также для своевременного получения положенных налоговых вычетов.
В данном обзоре мы собрали ключевые даты и сроки налогового календаря, которыми должен руководствоваться каждый владелец жилой недвижимости.
25 февраля
В преддверии этой даты ежегодно работодатели обязаны предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС) информацию о заработанных сотрудниками доходах за предыдущий год.
Следовательно, заработки за 2023 год необходимо сообщить до 25 февраля 2024 года. После этого момента выписка о заработанных доходах и удержанных суммах налога с физических лиц (ранее известная как форма 2-НДФЛ) становится доступной в персональном кабинете на сайте налоговой службы. Данная информация необходима для процедуры получения налогового вычета.
30 апреля
До окончания апреля необходимо представить в налоговую службу отчет о доходах, полученных в течение предшествующего года. Обязанность по подаче отчетности появляется в случае продажи имущества, находившегося в вашей собственности меньше установленного минимального периода (3 или 5 лет), или при предоставлении вашей недвижимости в аренду.
Задолженность по налогу рассчитывается за прошедший год, следовательно, до 30 апреля 2024 года необходимо подать декларацию за 2023 год. Этот процесс возможен через веб-портал Федеральной налоговой службы.
15 июля
По истечении этого срока следует уплатить подоходный налог, начисленный за прошедший год на основе обработки вашей декларации.
В случае если декларация не была представлена, а налоговая служба выявила это, будет наложен штраф в размере 5% от должной суммы налога за каждый месяц задержки.
За несвоевременную оплату налога с доходов от аренды жилья предусмотрен штраф согласно статье 122 НК РФ — 20% от суммы неуплаченного налога в случае непреднамеренной ошибки, и 40% — при умышленном уклонении от уплаты.
Если декларация была подана в срок, но налог не уплачен до 15 июля, налоговая служба начислит пени в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
1 декабря
До данного дня следует оплатить налоги на имущество — это касается как недвижимости, так и транспортных средств, принадлежащих гражданину. Размер налога указывается в уведомлении, которое должно поступить в личный кабинет на сайте ФНС или по почте не позже 1 ноября каждого года.
Если уведомление не было получено, важно связаться с налоговой службой для выяснения информации о сумме налога и сроках его оплаты.
При расчете налога на недвижимость учитываются такие факторы, как кадастровая стоимость объекта, возможные налоговые вычеты, ставка налога и налоговый период.
3 года
Возможность претендовать на налоговый вычет открывается за три года, предшествующих году подачи декларации, независимо от того, когда было осуществлено приобретение недвижимости.
Давайте разберем на конкретном примере.
Если вы приобрели жилье в 2017 году и до сих пор не воспользовались правом на вычет, подав декларацию в 2023 году, вы имеете право на возврат уплаченного налога за 2020, 2021, и 2022 годы. Оплаченные до этих сроков суммы подоходного налога к возврату не квалифицируются.
3 месяца
Этот период времени установлен для проведения камеральной проверки документов, необходимых для оформления стандартного налогового вычета. После получения одобрения от ФНС, перевод средств на ваш банковский счет производится в течение следующего месяца. Таким образом, на полное рассмотрение документации и перечисление денежных средств уходит приблизительно четыре месяца.
В случае выбора упрощенной процедуры оформления налогового вычета, срок его получения уменьшается более чем в два раза и занимает всего полтора месяца, в отличие от четырех.
FAQ: Налоговый календарь
Общие вопросы:
Вопрос: Какой минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в 2024?
Ответ: Минимальный срок владения недвижимостью, после которого возможно ее продать без уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), составляет 3 года для жилой недвижимости, полученной в подарок или унаследованной от близких родственников, и 5 лет для других случаев приобретения недвижимости.
Вопрос: С какой даты исчисляется срок владения недвижимостью?
Ответ: Срок владения недвижимостью начинается считаться с момента официальной регистрации права собственности на данное имущество, который отмечен в документах ЕГРН или в свидетельстве о государственной регистрации для старых сделок.
Вопрос: Какая дата имеет значение для уплаты налога с продажи недвижимости: дата сделки или дата регистрации права?
Ответ: Для уплаты налога с продажи недвижимости ключевую роль играет дата регистрации права собственности, поскольку именно с этого момента начинается отсчет срока владения.
Нестандартные вопросы:
Вопрос: С какого времени считается срок владения недвижимостью при покупке новостройки?
Ответ: Срок владения недвижимостью, приобретенной в новостройке, начинается с даты полной оплаты по договору долевого участия, а не с момента регистрации права собственности.
Вопрос: Как определить срок владения имуществом при уплате НДФЛ?
Ответ: Срок владения имуществом определяется на основе документов о регистрации права собственности, включая дату заключения договора купли-продажи, дарения или другого юридического акта, подтверждающего переход права собственности.
Вопрос: Есть ли минимальный срок владения для гаража?
Ответ: Да, минимальный срок владения для гаража, чтобы продать его без уплаты НДФЛ, составляет 3 года, если гараж является единственной недвижимостью или был получен в подарок или по наследству.
Специфические ситуации:
Вопрос: С какого момента считать 5 лет владения квартирой?
Ответ: Пятилетний срок владения квартирой начинает отсчитываться со дня полной оплаты по договору долевого строительства или другого договора, связанного с приобретением недвижимости, не с момента регистрации права собственности.
Вопрос: Какой срок владения нежилым помещением для продажи без налога?
Ответ: Для продажи нежилого помещения без уплаты НДФЛ требуется минимальный срок владения 5 лет.
Вопрос: С какого момента исчисляется 5 лет владения участком?
Ответ: Пятилетний срок владения земельным участком для освобождения от НДФЛ начинает отсчитываться с даты регистрации права собственности на участок, указанной в выписке из ЕГРН.