Жильё типа апартаменты обычно обходится дешевле обычных квартир, что и делает их столь привлекательными для покупателей. Тем не менее, важно тщательно изучить все аспекты налогового обложения до совершения покупки. В реальности случается так, что налоги и прочие обязательные выплаты нивелируют экономию от более низкой цены.
В законодательстве страны понятие апартаментов не урегулировано на федеральном уровне. Этот термин встречается в законодательных актах, касающихся управления отельным бизнесом.
Апартаменты обладают характеристиками жилой недвижимости: в них разрешено проживание и даже возможно оформление временной регистрации. Однако с юридической точки зрения они классифицируются как нежилые объекты.
Что это значит для владельца? Апартаменты относят к категории коммерческой недвижимости, следовательно, они не относятся к средствам первой необходимости. Это подразумевает, что стандартные налоговые льготы, предусмотренные для жилых квартир и домов, на апартаменты не распространяются, независимо от того, проживает ли в них кто-либо на постоянной основе.
- Каковы налоговые обязательства владельцев апартаментов?
- Налог на имущество физических лиц
- Налог на доход от продажи апартаментов
- Налог на доходы от аренды недвижимости
- Можно ли получить налоговый вычет при покупке апартаментов
- FAQ: Различия в налогообложении апартаментов и квартир
- Общие вопросы:
- Нестандартные вопросы:
- Специфические ситуации:
Каковы налоговые обязательства владельцев апартаментов?
Собственники апартаментов сталкиваются с несколькими видами налоговых платежей. Во время владения апартаментами необходимо ежегодно уплачивать налог на имущество. Кроме того, если апартаменты принесли доход, например, через аренду или последующую продажу, собственник обязан уплатить налог на доходы физических лиц.
Налог на имущество физических лиц
Этот налог уплачивают владельцы недвижимости. Если собственников несколько, то налоговая сумма делится между ними пропорционально долям владения. Налоговый платеж происходит один раз в год, и его необходимо внести до 1 декабря каждого года.
Размер взноса зависит от нескольких параметров:
- Региона Российской Федерации, где находится недвижимость;
- Категории земли, на которой расположено здание;
- Кадастровой стоимости объекта;
- Наличия помещений в здании, используемых для бизнеса.
Кадастровая стоимость объекта служит основой для расчета налога, и ежегодно региональные власти определяют этот показатель, занося его в Единый государственный реестр недвижимости. Сведения о нем доступны на официальном сайте соответствующего ведомства.
Ставка налога варьируется в зависимости от категории земли, на которой расположена недвижимость. Например, для земель жилищного назначения ставка составляет 0,1%. Сложнее обстоит дело с апартаментами: если они расположены на земле для гостиниц, ставка составит 0,5%, а если на земле коммерческого, торгового или офисного использования — 2%.
Эта разница кажется невеликой, но при пересчёте на практике может означать разницу в десятки тысяч рублей.
Пример
Владимир владеет тремя объектами недвижимости в Москве: квартирой и двумя апартаментами с одинаковой кадастровой стоимостью 5 млн рублей. В зависимости от ставок, он заплатит за квартиру 5000 рублей, за первые апартаменты — 25 000 рублей, а за вторые — 100 000 рублей в год. Поддержание апартаментов без цели получения прибыли может быть значительной финансовой нагрузкой.
Налог на доход от продажи апартаментов
При подготовке к продаже недвижимости важно учесть обязательность уплаты налога. Согласно действующему законодательству, необходимо отчислить 13% от суммы дохода в пользу государства. Освобождение от этой обязанности предоставляется лицам, владеющим недвижимостью более пяти лет.
Размер дохода рассчитывается как разница между стоимостью при продаже и покупке. Например, если вы купили апартаменты за 4 миллиона рублей три года назад и продали их сейчас за 6 миллионов, налог будет начислен с двух миллионов рублей прибыли.
При реализации жилой недвижимости предусмотрены определенные послабления. Так, период владения, после которого не взимается налог, может быть сокращен до трех лет в следующих случаях:
- Недвижимость была получена от близкого родственника в виде дарения;
- Недвижимость досталась по наследству;
- Право собственности на жилье перешло к новому владельцу в результате оформления договора ренты или приватизации.
Для владельцев апартаментов такие условия не применимы. Минимальный срок владения, после которого возможно освобождение от налога на прибыль, составляет пять лет.
Налог на доходы от аренды недвижимости
Государство устанавливает различные налоговые ставки для разных категорий налогоплательщиков. Физические лица обязаны уплачивать 13% с доходов. Декларация должна быть подана до 1 мая, а налоговый платеж внесен до 15 июля.
Для владельцев квартир, комнат и жилых домов возможно снижение налога за счет перехода на статус самозанятого, что позволяет сократить ставку до 4%. Этот метод, однако, не применим к апартаментам.
Владельцы коммерческой недвижимости могут зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели и выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), по которой налог с доходов от аренды составит 6%. Переход на УСН необходимо осуществить в течение 30 дней после регистрации. В противном случае возможность перейти на эту систему появится только в следующем году. При остающейся на общей системе налогообложения ставка увеличивается до 20%.
Можно ли получить налоговый вычет при покупке апартаментов
Многие знают, что приобретение квартиры или дома может сопровождаться получением налогового вычета — возвратом части уплаченной суммы. Государство возвращает до 13% стоимости, но не более двух миллионов рублей. Таким образом, максимально возможный возврат составит 260 000 рублей.
Однако для возврата необходимо, чтобы покупатель получал официальную заработную плату и платил с неё налоги. Вычет производится из уплаченных налогов.
К сожалению, налоговый вычет при покупке апартаментов не предоставляется, так как он применим только к жилой недвижимости: квартирам, домам и комнатам. Это важно учитывать при принятии решения о покупке.
Апартаменты зачастую стоят на 15–30% дешевле аналогичных по площади квартир, благодаря меньшей стоимости земли под ними. Однако перед тем как принять решение о покупке, следует тщательно просчитать все факторы: отсутствие налогового вычета, повышенные налоги и коммунальные платежи могут уменьшить первоначальную выгоду.
Вероятно, что экономическая выгода уменьшится или исчезнет в течение первых пяти-семи лет владения, после чего содержание апартаментов может стать невыгодным.
В заключение, налоговая нагрузка для владельцев апартаментов, в целом, выше, чем для собственников квартир, и они не пользуются некоторыми налоговыми льготами, поскольку апартаменты классифицируются как нежилое помещение с коммерческим назначением.
FAQ: Различия в налогообложении апартаментов и квартир
Общие вопросы:
Вопрос: В чем основное отличие налогообложения апартаментов от квартир?
Ответ: Юридически апартаменты считаются нежилыми помещениями, поэтому в отношении них применяются повышенные налоговые ставки и тарифы ЖКХ, как для коммерческой недвижимости. Например, в Москве налог на имущество для апартаментов может составлять от 0,5% до 2% в год, тогда как для жилых помещений ставка колеблется от 0,1% до 0,15%.
Вопрос: От чего зависит размер налога на имущество у апартаментов?
Ответ: Размер налога на имущество апартаментов зависит от нескольких факторов, включая регион РФ, категорию земли, на которой расположены апартаменты, и кадастровую стоимость объекта. Ставка налога на апартаменты обычно выше из-за их коммерческого статуса.
Вопрос: Чем отличается жилая недвижимость от апартаментов?
Ответ: Жилая недвижимость включает в себя квартиры, дома и комнаты, которые предназначены для постоянного проживания и удовлетворяют определенным требованиям, таким как санитарные и технические нормы. Апартаменты же, несмотря на возможность проживания, юридически считаются нежилыми и предназначены для временного пребывания.
Нестандартные вопросы:
Вопрос: Можно ли собственнику жить в апартаментах?
Ответ: Владелец апартаментов может в них проживать, однако апартаменты юридически классифицируются как нежилое помещение, что ограничивает официальную регистрацию по месту жительства.
Вопрос: Какой налог идет с апартаментов при их аренде?
Ответ: С доходов от сдачи апартаментов в аренду взимается налог на доходы физических лиц по ставке 13%, если апартаменты принадлежат физическому лицу. Если апартаменты используются в коммерческих целях, применимы другие налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения.
Вопрос: Почему апартаменты не являются жилыми помещениями?
Ответ: Апартаменты не относятся к жилым помещениям, так как они обычно предназначены для временного пребывания и не включаются в жилищный фонд. Это обусловлено особенностями их юридического статуса и назначения.
Специфические ситуации:
Вопрос: На сколько больше налог на апартаменты, чем на квартиру?
Ответ: Налог на имущество для апартаментов может быть в пять раз выше, чем самая низкая ставка для квартир. Например, если для жилых помещений ставка составляет 0,1%, то для апартаментов она может достигать 0,5% или даже 2%, в зависимости от зонирования и расположения.
Вопрос: На сколько коммунальные платежи выше в апартаментах?
Ответ: Коммунальные платежи в апартаментах могут быть на 15–20% выше, чем в квартирах, поскольку тарифы для коммерческих объектов обычно устанавливаются выше.
Вопрос: Через сколько лет продажа апартаментов без налога?
Ответ: Продажа апартаментов без уплаты налога на доходы возможна, если собственность находилась во владении более пяти лет. Этот срок является обязательным для получения освобождения от налога на прибыль от продажи недвижимости, которая не относится к жилым помещениям.